Steuerbetrug und Steuerhinterziehung sind zwei Begriffe, die oft synonym verwendet werden, aber es gibt Unterschiede in der Verwendung und Bedeutung in Deutschland und der Schweiz. Während in der Schweiz sowohl Steuerhinterziehung als auch Steuerbetrug als separate Straftatbestände existieren und deshalb auch beide Begriffe mit unterschiedlichen Bedeutungen verwendet werden, wird in Deutschland meist nur der Begriff Steuerhinterziehung verwendet, da in Deutschland nur dieser gesetzliche Straftatbestand existiert.
Einführung
Steuerbetrug stellt sowohl auf nationaler als auch auf internationaler Ebene eine erhebliche Herausforderung für die öffentlichen Finanzen und die soziale Gerechtigkeit dar. Während Steuervermeidung oft legale Grauzonen ausnutzt, um die Steuerlast zu minimieren, handelt es sich bei Steuerbetrug / Steuerhinterziehung um den illegalen Versuch, Steuern zu umgehen oder zu reduzieren.
Steuerbetrug / Steuerhinterziehung ist wie erwähnt illegal und umfasst Maßnahmen wie das Verschweigen von Einkommen, die Fälschung von Unterlagen oder den Missbrauch von Steuererleichterungen. Steuervermeidung hingegen nutzt legale Wege und Lücken im Steuersystem, um die Steuerlast zu minimieren.
Steuerbetrug in Deutschland
In Deutschland bezieht sich der Begriff Steuerhinterziehung (vgl. auch Übersicht Steuerhinterziehung) auf die vorsätzliche Nichtzahlung oder Manipulation von Steuern, um die eigene Steuerlast zu reduzieren. Es ist ein Straftatbestand, der im § 370 der Abgabenordnung (AO) geregelt ist. Die Täter können mit Geldstrafen oder Freiheitsstrafen belegt werden, abhängig von der Höhe des hinterzogenen Betrags.
Der Begriff Steuerbetrug wird in Deutschland eher selten verwendet, da er kein eigenständiger gesetzlicher Straftatbestand ist. Stattdessen wird in den meisten Fällen der gesetzlichen Terminologie folgend von Steuerhinterziehung gesprochen. Dies bedeutet jedoch nicht, dass Steuerbetrug (als Betrug am Staat bezogen auf dessen berechtigtes Steueraufkommen) in Deutschland nicht verfolgt wird. Steuerbetrug wird in Deutschland als Steuerhinterziehung verfolgt. Die deutschen Behörden haben verschiedene rechtliche Instrumente, um gegen Steuerhinterziehung vorzugehen und Betrugsfälle zu bekämpfen.
Weitere Informationen zur Steuerhinterziehung nach deutschem Recht >
Steuerbetrug in der Schweiz
Im Gegensatz dazu definiert die Gesetzgebung in der Schweiz neben der Steuerhinterziehung den Steuerbetrug eigenständig als den Gebrauch gefälschter oder verfälschter Urkunden wie Geschäftsbücher, Bilanzen oder Lohnausweise, mit dem Ziel, Steuern zu hinterziehen. Steuerbetrug wird in Art. 272 des schweizerischen Steuergesetzes (StG) geregelt und kann mit Freiheitsstrafen von bis zu fünf Jahren geahndet werden.
Die Unterscheidung zwischen Steuerhinterziehung und Steuerbetrug in der Schweiz ermöglicht eine präzisere rechtliche Verfolgung von Steuerstraftaten. Es ermöglicht den Behörden, spezifische Ermittlungen durchzuführen und schwere Fälle von Steuerbetrug gezielt zu bekämpfen.
Internationaler Steuerbetrug
Steueroasen spielen eine zentrale Rolle im internationalen Steuerbetrug. Sie bieten geringe oder gar keine Steuern für ausländische Investoren und Unternehmen, was es für Individuen und multinationale Unternehmen attraktiv macht, Gewinne in diese Jurisdiktionen zu verlagern, um Steuern in ihren Heimatländern zu umgehen.
Auf internationaler Ebene gibt es zunehmende Bemühungen, Steuerbetrug und Steuerflucht zu bekämpfen. Organisationen wie die OECD und die EU haben Maßnahmen eingeführt, um den Informationsaustausch zwischen Ländern zu verbessern und aggressive Steuerplanung einzudämmen. Initiativen wie der automatische Informationsaustausch und die Bekämpfung schädlicher Steuerpraktiken zielen darauf ab, die Transparenz zu erhöhen und die Möglichkeiten für Steuerbetrug zu verringern.
