Bei Steuerdelikten kann abhängig von Art und Umfang des Verstoßes zwischen ("leichteren") Steuerordnungswidrigkeiten und ("schwereren") Steuerstraftaten unterschieden werden. Dabei werden unterschiedlich abgestufte Sanktionen (Bußgelder, Geldstrafen und Freiheitsstrafen) festgelegt. Die zentralen steuerstrafrechtlichen Normen sind als Blankettnormen ausgestaltet. Deshalb müssen regelmäßig weitere Steuergesetze berücksichtigt werden. Das Steuerstrafrecht kombiniert insoweit Regelungen des Straf- und des Steuerrechts.
Steuerstraftaten
Steuerstraftaten als "schwerere" Steuerdelikte sind u.a. in den §§ 369 ff. der Abgabenordnung (AO) geregelt. Das Gesetz definiert den Begriff der Steuerstraftat in § 369 AO. Demnach sind Steuerstraftaten insbesondere alle Taten die nach den Steuergesetzen strafbar sind.
Zu den Steuerstraftaten gehören u.a.:
- Steuerhinterziehung, § 370 AO
- einfache Steuerhinterziehung, § 370 Abs. 1 AO
- schwere Steuerhinterziehung, § 370 Abs. 3 AO
- Bannbruch, § 372 AO
- gewerbsmäßiger, gewaltsame und bandenmäßige Schmuggel, § 373 AO
- Steuerhehlerei, § 374 AO
- Steuerzeichenfälschung, § 369 Abs.1 Nr.3 AO i.V.m. §§ 148 - 150 StGB
Mehr zu Steuerstraftaten >
Steuerordnungswidrigkeiten
Steuerordnungswidrigkeiten sind vor allem:
Mehr zu Steuerordnungswidrigkeiten >
Einzelne Steuerdelikte
Die Steuerdelikte der Steuerhinterziehung gem. § 370 AO und die leichtfertige Steuerverkürzung gem. § 378 AO sind als sog. "Blankettnormen" ausgestaltet. Dies bedeutet, dass neben den Voraussetzungen der Steuerhinterziehung bzw. einer leichtfertigen Steuerverkürzung auch weitere Voraussetzungen eines oder mehrerer besonderer Steuergesetze geprüft werden müssen. Es sind insoweit verschiedene Arten der Steuerhinterziehung / -verkürzung zu unterscheiden. Besonders relevante Arten, nachfolgend am Beispiel der Steuerhinterziehung dargestellt, sind:
- Einkommensteuerhinterziehung, insbes. Kapitalertragsteuer
- Umsatzsteuerhinterziehung
- Erbschaftsteuerhinterziehung
- Schenkungsteuerhinterziehung
- Körperschaftsteuerhinterziehung
- Gewerbesteuerhinterziehung
- Lohnsteuerhinterziehung
Individuelle Beratung und Vertretung durch Fachanwalt
Steuerstrafrecht mit Kompetenz, Erfahrung und Präzision. Als spezialisierte Anwälte unterstützen wir unsere Mandantinnen und Mandanten mit unserer Expertise individuell in allen Bereichen des Steuerstrafrechts. Wir bieten maximale Orientierung auf diesem häufig unbekannten Gebiet. Eine Anwältin oder ein Anwalt für Steuerstrafrecht aus unserem Team in Berlin berät kurzfristig und kompetent zu allen Fragen des Steuerstrafrechts und den angrenzenden Rechtsgebieten. Soweit erforderlich, können wir ebenfalls kurzfristig bundesweit die Vertretung / Verteidigung im Steuerstrafrecht übernehmen. Als erfahrene Fachanwaltskanzlei für Steuerrecht bieten wir umfassende, spezialisierte und individuelle anwaltliche Beratung und Vertretung im Steuerstrafrecht an. Wir vertreten unsere Mandantinnen und Mandanten je nach Bedarf gegenüber dem Finanzamt, sonstigen Behörden wie z.B. der Staatsanwaltschaft und vor Gericht. Hierbei können wir auf über 20 Jahre praktischer Erfahrung zurückgreifen, welche aus der Betreuung einer Vielzahl steuerstrafrechtlicher Mandate resultiert.
